Els pressupostos generals de l’Estat arriben a les portes de l’estiu 

Les especials circumstàncies de la present legislatura han portat a l’aprovació dels pressupostos generals de l’Estat Espanyol a les portes de les vacances d’estiu. La llei 3/2017 de 27 de juny que entra en vigor a partir del 29 d’aquest mateix mes ens porta les novetats tributàries següents:
 

Impost de societats

• S’incrementa el percentatge de deducció per les inversions per produccions espanyoles de llargmetratges de cinema i de sèries audiovisuals de ficció, animació o documental, que permetin la confecció d’un suport físic previ a la producció industrial seriada que passa del 20% al 25% respecte al primer milió de base de la deducció i del 18% al 20% sobre l’excés. En determinats supòsits s’eleva el límit de deducció màxima a aplicar fins al 50%, 60% o 70%  del cost de producció segons casos. 
• S’incrementa el percentatge de deducció, que passa del 15% al ​​20%, per als productors registrats en el Registre d’Empreses Cinematogràfiques del Ministeri d’Educació, Cultura i Esport, que s’encarreguin de l’execució d’una producció estrangera de llargmetratges cinematogràfics o d’obres audiovisuals que permetin la confecció d’un suport físic previ a la seva producció industrial seriada. 
• S’incrementa també per a les mateixes inversions en produccions cinematogràfiques estrangeres, el límit individual màxim de despeses de personal creatiu, que de 50.000 € passa a ser de 100.000 € per persona.

 

Impost sobre el valor afegit

Passen a tributar al tipus reduït del 10%.

• Espectacles en viu. En relació amb aquest impost, i a fi de promoure l’accés i difusió de la cultura, es minora el tipus impositiu aplicable als espectacles culturals en viu. Així, l’entrada a teatres, circs, festejos taurins, concerts i altres espectacles culturals en viu passen a tributar al tipus reduït del 10%, enfront del 21% actualment aplicable (art. 60 (LA LLEI 10361/2017)). Les entrades a sales de cinema, però segueixen tributant al 21%. 
• Muntura d’ulleres. Així mateix, s’aplica també el tipus reduït del 10% a les muntures d’ulleres graduades, igualant la seva tributació amb la de les ulleres, lents de contacte graduades i els productes necessaris per al seu ús, cura i manteniment (art. 61 (LA LLEI 10361 / 2017)). 
• Hostaleria. D’altra banda, s’elimina l’exclusió dels serveis mixtos d’hostaleria, espectacles, discoteques, sales de festa, barbacoes o altres anàlegs a l’efecte de l’aplicació del tipus reduït del 10% com a serveis d’hostaleria. Això suposa una reducció del tipus del 21% al 10% per a aquests serveis (art. 60 (LA LLEI 10361/2017)).

Exempcions: s’estableix que estaran exemptes de l’impost els lliuraments de monedes de col·lecció quan són efectuades pel seu emissor per un import no superior al seu valor facial (art. 59 (LA LLEI 10361/2017)).
 

Interès legal del diner i interès de demori tributari 

• Interès legal del diner: 3%.
• Interès de demora tributari: 3,75%.

Ambdós es mantenen exactament igual que el 2016.
 

IPREM (Indicador Públic de Renda d’Efectes Múltiples) 

S’actualitza l’IPREM en un 1% respecte a les quanties vigents en 2016, sent les aplicables en 2017 les següents:

• IPREM diari: 17,93 euros.
• IPREM mensual: 537,84 euros.
• IPREM anual: 6.454,03 euros.

En els supòsits en què la referència al salari mínim interprofessional ha estat substituïda per la referència a l’IPREM, la quantia anual de l’IPREM serà de 7.519,59 euros quan les corresponents normes es refereixin al salari mínim interprofessional en còmput anual, llevat que expressament excloguessin les pagues extraordinàries; en aquest cas, la quantia serà de 6.454,03 euros.
 

MODALITAT	2016	2017
Diari	17,75 euros	17,93 euros
Mensual	532,21 euros	537,84 euros
Anual	6.390,13 euros	6.454,03 euros
Anual (equivalent a SMI)	7.455,14 euros	7.519,59 euros
Anual (equivalent a SMI excloent les pagues extres)	6.390,13 euros	6.454,03 euros

 

Activitats i programes prioritaris de mecenatge i beneficis fiscals aplicables a esdeveniments d’excepcional interès públic

Es regulen els beneficis fiscals aplicables a la celebració de diversos esdeveniments que es qualifiquen d’excepcional interès públic, sent aquests esdeveniments:
25 Aniversari de la Casa Amèrica
4ª Edició de la Barcelona World Race
World Roller Games Barcelona 2019
Madrid Horse Week 17/19
La Lliga World Challenge
V Centenari de l’expedició de la primera volta al món de Fernando de Magallanes i Juan Sebastián Elcano
25 aniversari de la declaració per la UNESCO de Mèrida com a Patrimoni de la Humanitat
Campionats del Món de Piragüisme 2019
250 Aniversari del Fur de Població de 1767 i Fundació de les Noves Poblacions de Serra Bruna i Andalusia
IV Centenari del naixement de Bartolomé Esteban Murillo
Numància 2017
PhotoEspaña. 20 aniversari
IV Centenari de la Plaça Major de Madrid
XXX Aniversari de la Declaració de Toledo com a Ciutat Patrimoni de la Humanitat
VII Centenari de l’Arxiu de la Corona d’Aragó
Lorca, Aula de la Història
Pla de Foment de la Lectura (2017-2020)
Pla 2020 de Suport als Nous Creadors Cinematogràfics i a la conservació i difusió de la història del cinema espanyol
40 Aniversari del Festival Internacional de Teatre Clàssic d’Almagro
I Centenari de la Llei de Parcs Nacionals de 1916
I Centenari del Parc Nacional d’Ordesa i Mont Perdut
I Centenari del Parc Nacional dels Pics d’Europa
75 Aniversari de l’Escola Diplomàtica
Terol 2017. 800 Anys dels Amants
40 Aniversari de la Constitució Espanyola
50 Aniversari de Sitges-Festival Internacional de Cinema Fantàstic de Catalunya
50 Aniversari de la Universitat Autònoma de Madrid
Any Hernandià 2017
Pla Decenni Milliarum Montserrat 1025-2025
 

Ramió Assessors, assessoria de Girona per a empreses i persones amb 30 anys d’experiència

 
 

Tal com vam avançar fa uns mesos, des del passat 1 de juliol s’ha posat en marxa una nova gestió de l’IVA anomenada sistema SII que afecta determinades empreses.
A continuació detallem de manera esquemàtica quins són els terminis de presentació del registre de factures.

 

Càlcul del termini per l’enviament del registre de factures rebudes a l’AEAT 

 

Exemples

Data factura	Data de recepció	Data d’enregistrament	Data màxima de remissió a l’AEAT	Període en que deduïm l’IVA
31-07-2017	31-07-2017	03-08-2017	15-08-2017	JULIOL-17
31-07-2017	31-07-2017	23-08-2017	04-09-2017	AGOST-17
01-07-2017	04-07-2017	04-07-2017	14-07-2017	JULIOL-17
01-07-2017	04-07-2017	15-07-2017	26-07-2017	JULIOL-17
01-07-2017	30-09-2017	8-12-2017	15-12-2017	NOVEMBRE-17
01-07-2017	30-09-2017	8-12-2017	20-12-2017	DESEMBRE-17
01-07-2017	30-09-2017	14-01-2018	15-01-2018	DESEMBRE-17
01-07-2017	30-09-2017	14-01-2018	24-01-2018	GENER-18

 

L’enviament del registre de factures rebudes al SII és independent del seu pagament, no hi té res a veure.

El termini de 8 dies quedarà reduït a 4 a partir de l’1-1-2018

 
 

Càlcul del termini per l’enviament del registre de factures emeses a l’AEAT

 

Exemples

Data emissió	Data màxima de remissió a l’AEAT	Període en que meritem l’IVA
31-07-2017	10-08-2017	JULIOL-17
01-07-2017	12-07-2017	JULIOL-17

 
L’enviament del registre de factures emeses al SII és independent del seu cobrament o enviament al client, no hi té res a veure.
 

El termini de 8 dies quedarà reduït a 4 a partir de l’1-1-2018

 
Cal revisar que el software utilitzat en la gestió comptable faciliti l’enviament i control de la recepció dels registres enviats. En cas de registres erronis, aquests es poden tornar a enviar una vegada corregits, no cal tornar a fer tot l’enviament global.
Cal recordar que el SII elimina la necessitat de presentar els models 340-347 i 390.
 

Encara no coneixes el Sistema SII i les modificacions que suposa? A la nostra assessoria a Girona t’ajudem a descobrir la nova gestió de l’IVA. Contacta’ns!

 

Tal como avanzamos hace unos meses, desde el pasado 1 de julio se ha puesto en marcha una nueva gestión del IVA llamada sistema SII que afecta a determinadas empresas.
A continuación detallamos de manera esquemática cuáles son los plazos de presentación del registro de facturas.

 

Cálculo del plazo para el envío del registro de facturas recibidas a la AEAT 

 

Ejemplos

Fecha factura	Fecha de recepción	Fecha de registro	Fecha máxima de remisión a la AEAT	Periodo en que deducimos el IVA
31-07-2017	31-07-2017	03-08-2017	15-08-2017	JULIO-17
31-07-2017	31-07-2017	23-08-2017	04-09-2017	AGOSTO-17
01-07-2017	04-07-2017	04-07-2017	14-07-2017	JULIO-17
01-07-2017	04-07-2017	15-07-2017	26-07-2017	JULIO-17
01-07-2017	30-09-2017	8-12-2017	15-12-2017	NOVIEMBRE-17
01-07-2017	30-09-2017	8-12-2017	20-12-2017	DICIEMBRE-17
01-07-2017	30-09-2017	14-01-2018	15-01-2018	DICIEMBRE-17
01-07-2017	30-09-2017	14-01-2018	24-01-2018	ENERO-18

 

El envío del registro de facturas recibidas al SII es independiente de su pago, no tiene nada que ver.

El plazo de 8 días quedará reducido a 4 a partir del 1-1-2018

 
 

Cálculo del plazo para el envío del registro de facturas emitidas a la AEAT

 

Exemples

Fecha emisión	Fecha máxima de remisión a la AEAT	Periodo en que meritamos el IVA
31-07-2017	10-08-2017	JULIO-17
01-07-2017	12-07-2017	JULIO-17

 
El envío del registro de facturas emitidas al SII es independiente de su cobro o envío al cliente, no tiene nada que ver.
 

El plazo de 8 días quedará reducido a 4 a partir del 1-1-2018

 
Hay que revisar que el software utilizado en la gestión contable facilite el envío y control de la recepción de los registros enviados. En caso de registros erróneos, éstos se pueden volver a enviar una vez corregidos, no hay que volver a hacer todo el envío global.
Hay que recordar que el SII elimina la necesidad de presentar los modelos 340-347 y 390.
 

¿Aún no conoces el Sistema SII y las modificaciones que supone? En nuestra asesoría en Girona te ayudamos a descubrir la nueva gestión del IVA. ¡Contáctanos!

 

L’SII (Subministrament Immediat d’Informació) és un nou sistema de gestió de l’IVA. Aquest afecta a determinades empreses i comporta un canvi profund en l’operativa diària.
 

Què és el SII?

El SII és un procediment amb què les empreses afectades hauran de subministrar els registres de factures rebudes i emeses de forma quasi immediata a la seva recepció o emissió. El subministrament d’aquesta informació a l’AEAT (Agència Estatal de l’Administració Tributària) es farà a través de la seva seu electrònica.
 

A qui afecta el SII?

De moment afecta tres grups d’empreses que s’hauran d’acollir a aquest sistema de forma obligatòria.

• Inscrites al REDEME (Registre d’Empreses acollides al sistema de Devolució Mensual).
• Grups d’IVA
• Grans empreses (facturació superior a 6.000.000 € anuals)

 

Quan s’implanta el SII?

Per les empreses que hi estiguin obligades (les incloses en algun dels tres grups anteriors) a partir del pròxim 1 de juliol de 2017.
 

Quina informació s’ha d’enviar a l’AEAT?

Cal deixar ben clar que no s’envien factures a l’AEAT. El que s’envia són els registres de factures i, per tant, les dades del destinatari o emissor de la factura, imports, naturalesa de l’operació, data, etc.
De forma més detallada, la informació que s’enviarà a hisenda és la que conté actualment els següents registres:

1. Registre de factures emeses.
2. Registre de factures rebudes.
3. Registre d’operacions intracomunitàries.
4. Registre de béns d’inversió.

A la que caldrà afegir determinada informació que actualment contenen les factures emeses:

• Tipus de factura (normal o simplificada).
• Rectificació registral.
• Descripció de l’operació.
• Identificació de les rectificacions en factures rectificatives.
• Identificació de les factures substituïdes o les modificacions efectuades.
• Règims especials (r.e.; agències de viatge; Rebu; Recc).
• Període de liquidació.
• Operació exempta o no subjecte.
• Facturació pel destinatari.
• Inversió del subjecte passiu.
• Acord amb l’AEAT de facturació.
• Operació amb transcendència tributària.

O les rebudes:

• Rectificació registral.
• Descripció de l’operació.
• Règims especials (r.e.; agències de viatge; Rebu; Recc).
• Facturació pel destinatari.
• Inversió del subjecte passiu.
• Període de liquidació.
• Data comptable i DUA en importacions.
• Operació amb transcendència tributària.

 

Què s’ha de fer a partir de l’1 de juliol 2017?

Una vegada iniciat el període obligatori d’inclusió al sistema SII cal presentar les dades referides en els següents terminis:
Factures des de l’1 de gener 2017 al 30 de juny 2017: s’haurà d’enviar a l’AEAT entre l’1 de juliol 2017 i el 31 de desembre 2017
Factures a partir de l’1 de juliol 2017:

• Emeses: enviar a l’AEAT en un termini màxim de 4 dies naturals -no compten dissabtes, diumenges i festes nacionals- des de la seva emissió. Sempre abans del dia 16 del mes següent en què s’hagi meritat l’IVA.

• Emeses pel destinatari o tercer: enviar a l’AEAT en un termini màxim de 8 dies naturals -no compten dissabtes, diumenges i festes nacionals- des de la seva emissió. Sempre abans del dia 16 del mes següent en què s’hagi meritat l’IVA.

• Rebudes: enviar a l’AEAT en un termini màxim de 4 dies naturals -no compten dissabtes, diumenges i festes nacionals- des del seu registre comptable. Sempre abans del dia 16 del mes següent en què s’hagin inclòs les operacions.

• Rebudes d’importacions: enviar a l’AEAT en un termini màxim de 4 dies naturals -no compten dissabtes, diumenges i festes nacionals- des del registre comptable del document en el que es liquidi l’IVA  (sempre abans del dia 16 del mes següent en què s’hagi meritat l’IVA). Període transitori: fins al 31-12-2017 aquest termini serà de 8 dies naturals.

• Operacions intracomunitàries:  enviar a l’AEAT en un termini màxim de 4 dies naturals -no compten dissabtes, diumenges i festes nacionals- des de l’inici de l’expedició o transport o en el seu cas des de la recepció dels béns a què es refereixen. Període transitori: fins al 31-12-2017 aquest termini serà de 8 dies naturals.

• Informació sobre béns d’inversió: enviar a l’AEAT dins el termini de presentació del darrer període de liquidació de l’any, fins al 30 de gener.

 

Obligacions que desapareixen

Les empreses que estiguin incloses al SII no hauran de presentar:

• El model 340 a partir d’1-7-2017
• El model 390 (resum anual d’IVA)
• El model 347 (declaració d’operacions amb tercers)

 

Recomanacions del nostre despatx

Recomanem a les empreses que quedaran incloses al sistema SII a partir d’aquest juliol que revisin les seves aplicacions informàtiques. Aquestes hauran de suportar la càrrega més gran de dades a què obliga el sistema SII, especialment en les factures rectificatives per exemple. El software utilitzat en el procés té una especial importància per agilitzar-lo i assumir aquesta nova obligació de la forma més fàcil possible.
 
 

A Ramió Assessors t’ajudem a preparar-te per la implantació del nou sistema SII de gestió de l’IVA. Contacta’ns!

 

El SII (Suministro Inmediato de Información) es un nuevo sistema de gestión del IVA. Este afecta a determinadas empresas y conlleva un cambio profundo en la operativa diaria.
 

¿Qué es el SII?

El SII es un procedimiento con el que las empresas afectadas deberán suministrar los registros de facturas recibidas y emitidas de forma casi inmediata a su recepción o emisión. El suministro de esta información a la AEAT (Agencia Estatal de la Administración Tributaria) se hará a través de su sede electrónica.
 

¿A quién afecta el SII?

De momento afecta a tres grupos de empresas que se deberán acoger a este sistema de forma obligatoria.

• Inscritas en el REDEME (registro de empresas acogidas al sistema de devolución mensual).
• Grupos de IVA
• Grandes empresas (facturación superior a 6.000.000 € anuales)

 

¿Cuando se implanta el SII?

Para las empresas que estén obligadas (las incluidas en alguno de los tres grupos anteriores) a partir del próximo 1 de julio de 2017.
 

¿Qué información se debe enviar a la AEAT?

Hay que dejar bien claro que no se envían facturas a la AEAT.  Se envían los registros de facturas, por lo tanto, los datos del destinatario o emisor de la factura, importes, naturaleza de la operación, fecha, etc.
De forma más detallada, la información que se enviará a hacienda es la que contiene actualmente los siguientes registros:

1. Registro de facturas emitidas.
2. Registro de facturas recibidas.
3. Registro de operaciones intracomunitarias.
4. Registro de bienes de inversión.

 
En la que habrá que añadir determinada información que actualmente contienen las facturas emitidas:

• Tipo de factura (normal o simplificada)
• Rectificación registral.
• Descripción de la operación.
• Identificación de las rectificaciones en facturas rectificativas.
• Identificación de las facturas sustituidas o las modificaciones efectuadas.
• Regímenes especiales (r.e .; agencias de viaje; Rebu; Recco).
• Período de liquidación.
• Operación exenta o no sujeto.
• Facturación por el destinatario.
• Inversión del sujeto pasivo.
• Período de liquidación.
• Acuerdo con la AEAT de facturación.
• Operación con trascendencia tributaria.

 
 O las recibidas:

• Rectificación registral.
• Descripción de la operación.
• Regímenes especiales (r.e .; agencias de viaje; Rebu; Recco).
• Facturación por el destinatario.
• Inversión del sujeto pasivo.
• Período de liquidación.
• Fecha contable y DUA en importaciones.
• Operación con trascendencia tributaria.

 

¿Qué hacer a partir del 1 de julio 2017?

Una vez iniciado el periodo obligatorio de inclusión al sistema SII a presentar los datos referidos en los siguientes plazos:
Facturas desde el 1 de enero 2017 al 30 de junio 2017: Se deberá enviar a la AEAT entre el 1 de julio 2017 y el 31 de diciembre 2017
Facturas a partir del 1 de julio 2017:

• Emitidas: enviar a la AEAT en un plazo máximo de 4 días naturales -no cuentan sábados, domingos y fiestas nacionales- desde su emisión. Siempre antes del día 16 del mes siguiente en que se haya devengado el IVA.
• Emitidas por el destinatario o tercero: enviar a la AEAT en un plazo máximo de 8 días naturales -no cuentan sábados, domingos y fiestas nacionales- desde su emisión. Siempre antes del día 16 del mes siguiente en que se haya devengado el IVA.
• Recibidas: enviar a la AEAT en un plazo máximo de 4 días naturales -no cuentan sábados, domingos y fiestas nacionales- desde su registro contable. Siempre antes del día 16 del mes siguiente en que se hayan incluido las operaciones.
• Recibidas de importaciones: enviar a la AEAT en un plazo máximo de 4 días naturales -no cuentan sábados, domingos y fiestas nacionales- desde el registro contable del documento en el que se liquide el IVA. Siempre antes del día 16 del mes siguiente en que se haya devengado el IVA. Periodo transitorio: hasta el 31-12-2017 este plazo será de 8 días naturales.
• Operaciones intracomunitarias: enviar a la AEAT en un plazo máximo de 4 días naturales -no cuentan sábados, domingos y fiestas nacionales- desde el inicio de la expedición o transporte. O, en su caso, desde la recepción de los bienes a que se refieren. Periodo transitorio: hasta el 31-12-2017 este plazo será de 8 días naturales.
• Información sobre bienes de inversión: enviar a la AEAT dentro del plazo de presentación del último período de liquidación del año, hasta el 30 de enero.

 

Obligaciones que desaparecen

Las empresas que estén incluidas en el SII no deberán presentar:

• El modelo 340 a partir de 1-7-2017.
• El modelo 390 (resumen anual de IVA).
• El modelo 347 (declaración de operaciones con terceros).

 

Recomendaciones de nuestro despacho

Recomendamos a las empresas que quedarán incluidas en el sistema SII a partir del próximo mes de julio que revisen sus aplicaciones informáticas. Estas deberán soportar la mayor carga de datos a las que obliga el sistema SII, especialmente en las facturas rectificativas por ejemplo. El software utilizado en el proceso contable cobra una especial importancia para agilizar el proceso y asumir esta nueva obligación de la forma más fácil posible.
 

En Ramió Assessors te ayudamos a prepararte para la implantación del nuevo sistema SII de gestión del IVA. ¡Contáctanos!