El pago y aplazamiento de impuestos

Los impuestos se pagan en plazos determinados, de forma general, las obligaciones trimestrales -IVA, pagos a cuenta del IRPF, retenciones de arrendamientos, de profesionales de préstamos, etc.- se presentan y los liquidan del 1 al 20 de enero, abril, julio y octubre. Hasta el día 15 se puede escoger la opción de domiciliar en cuenta y del 15 al 20 pidiendo el NRC a la entidad bancaria. Hay otros impuestos como: la renta, el impuesto de sociedades etc., que se presentan en plazos diferentes.
 

¿Y si no tenemos liquidez para hacer frente a los impuestos?

¿Cómo actuar si prevemos que en el vencimiento del impuesto no tendremos suficiente liquidez para pagarlo?
Los autónomos y las empresas tienen diferentes posibilidades para el pago de los impuestos, a excepción de las retenciones que no se pueden aplazar.
 
Opción 1: solicitar aplazamiento a Hacienda
Importes hasta 30.000 euros

	SOCIEDADES	PERSONAS FÍSICAS
Intereses	3,75%	3,75%
Garantías	No se piden	No se piden
Máximo número de plazos	6 plazos mensuales	12 plazos mensuales

 
 
Importes superiores a 30.000 euros
En este caso la administración exige justificación y garantías debiendo aportar:
Garantías: Aval personal, hipoteca Inmobiliaria o hipoteca mobiliaria, etc.
Plan de viabilidad o similar: Se debe aportar documentación para que hacienda valore su situación económica.
Relación de facturas emitidas no cobradas (y justificación de que no han sido cobradas)
Relación de facturas recibidas acreditando su pago y los medios utilizados para ello.
Copia de las reclamaciones de las facturas impagadas.
En este caso se puede obtener un plazo máximo del aplazamiento entre 12 y 36 mensualidades.
 
 
Opción 2: solicitar un préstamo especial para impuestos a la entidad bancaria
El préstamo especial para el pago de impuestos es un préstamo a corto plazo destinado a financiar los impuestos derivados de la actividad empresarial. Se encuentran disponibles dentro de los periodos de pago estipulados (enero, abril, julio y octubre) las ventajas son: Poder pagar las obligaciones tributarias sin necesidad de utilizar recursos propios, planificar con tiempo los flujos de tesorería y reducir la carga financiera.
¿Qué consecuencias puedo tener si no pago los impuestos, pero tampoco pido aplazamiento?

• Sanciones
• Diligencias de embargo de crédito: se pueden embargar los saldos pendientes de cobro de clientes o devoluciones tributarias pendientes.
• Embargos de inmuebles, cuentas bancarias, acciones … etc.

¿Qué consecuencias puedo tener si no pago el aplazamiento o una parte de él?
Si no se cumplen los plazos de pago, hacienda nos notificará dándonos un nuevo plazo para liquidar la cuota impagada, la deuda avanzará por vía ejecutiva de la siguiente forma:
1) Recargo ejecutivo, antes de que llegue la notificación de providencia de apremio: 5%
2) Recargo de apremio reducido, cuando ya ha llegado la primera notificación y hacemos el pago cuando ésta nos indica: 10%
3) Recargo de apremio ordinario: Cuando se realiza el pago fuera de plazo: 20% más los intereses de demora que correspondan.
En cada situación hay que pedir asesoramiento para poder optar por la mejor de las opciones reduciendo el coste al mínimo posible.
 
 

En Ramió Assessors contamos con 30 años de experiencia en gestión contable y de empresas. ¿Necesitas ayuda? Contacta con nuestra asesoría en Girona.

Tipos de financiación para empresas

La búsqueda de recursos financieros es uno de los grandes retos con el que deben contar aquellos empresarios y emprendedores que están pensando poner en marcha un proyecto empresarial. Algunos disponen de recursos propios para iniciar un negocio, pero la mayoría tienen que buscar otras fórmulas y mecanismos para obtener la financiación necesaria.
Posiblemente, lo más habitual es acudir a terceros, tales como bancos, o buscar ayudas en administraciones públicas o sociedades de inversión. Sin embargo, cada proyecto es diferente y tendrá que buscar las fuentes de financiación que mejor se adapten a sus necesidades y características.
 

Tipos de financiación 

La financiación de una empresa son los recursos con los que debe contar para hacer frente a los gastos de actividad (gastos corrientes) e inversión.
Como ya se ha planteado, una empresa cuenta con dos alternativas para obtener sus recursos económicos:

• Fuentes de financiación propia o interna. Es la que realiza el empresario directamente a través de sus recursos o capital propio. Cuando la empresa está en funcionamiento corresponde a los recursos que genera la empresa a través de su actividad (autofinanciación) o de las aportaciones de los socios.

• Fuentes de financiación ajena o externa. Son los recursos que la empresa obtiene de terceros, ya sean accionistas, proveedores, clientes, entidades de crédito, etc.

Ambas fuentes permiten obtener tesorería que genere liquidez suficiente para desarrollar la actividad empresarial y permitir su crecimiento.

Fuentes de financiación externa 

Este tipo de fuente de financiación, conocida también como financiación interna, aglutina los recursos aportados por los socios al inicio de la actividad, por ejemplo, al capital social, más los generados por la propia empresa.
Se caracterizan por su estabilidad o permanencia, pero conllevan un elevado riesgo en caso de quiebra de la empresa, por ser los socios los últimos en recibir liquidaciones si finalmente la empresa se liquida.
Desde el punto de vista contable y financiero, las fuentes de financiación internas se concretan en dos:

Capital Social Autofinanciación:   Amortizaciones Provisiones

 

Fuentes de financiación externa

También es conocido como Financiación de terceros o ajeno, es el complemento financiero necesario para el desarrollo de cualquier actividad empresarial, ya que generalmente los recursos propios no son siempre suficientes para atender sus necesidades.
A continuación, se presenta un esquema general de las fuentes de financiación ajena disponibles para las empresas en el mercado nacional:
 

Tabla de fuentes de financiación externa 

	Productos a Largo Plazo	Productos a Corto Plazo
Financiación Vía Entidades de Crédito	Préstamo bancario Crédito bancario: Póliza de crédito. Leasing Renting	Descuento comercial bancario Crédito bancario a CT: Línea de crédito Crédito comercial Descubierto en CC Avance de crédito Factoring Confirming Crédito documentario
Financiación Vía Mercados Organitzados	Pagarés de empresa (vencimiento a Corto Plazo) Bonos y obligaciones (vencimiento a Largo Plazo)
Otras Vías de Financiación	Préstamo de los accionistas Capital – riesgo (ECR) Sociedades de Garantía Recíproca (SGR)
Entidades y Organismos Públicos	Ayudas y subvenciones

Les opciones disponibles, por lo tanto, según el que se observa en la tabla son:

• Mercado de crédito: es la financiación a largo plazo disponible vía entidades de crédito (préstamos o créditos, Leasing, renting …).

• Emisión de deuda: es la financiación a corto plazo disponible vía entidades de crédito o a corto o largo plazo vía mercados organizados (pagarés, obligaciones, bonos …).

• Otras vías de financiación (capital – riesgo, Sociedades de Garantía Recíproca…).

 
Si quieres conocer más detalles sobre los tipos de financiación para empresas, consulta el siguiente documento.
 

En Ramió Assessors contamos con 30 años de experiencia en gestión contable de empresas. ¿Necesitas ayuda? Contacta con nuestra asesoría de Girona.

Tipus de finançament per empreses

La cerca de recursos financers és un dels grans reptes amb el que han de comptar aquells empresaris i emprenedors que estan pensant posar en marxa un projecte empresarial. Alguns disposen de recursos propis per iniciar un negoci, però la majoria han de buscar altres fórmules i mecanismes per a obtenir el finançament necessari.
Possiblement, el més habitual és acudir a tercers, com ara bancs, o buscar ajudes en administracions públiques o societats d’inversió. Tot i això, cada projecte és diferent i haurà de cercar  les fonts de finançament que millor s’adaptin a les seves necessitats i característiques.
 

Tipus de finançament 

El finançament d’una empresa són els recursos amb els que ha de comptar per fer front a les despeses d’activitat (despeses corrents) i inversió.
Com ja s’ha plantejat, una empresa compte amb dues alternatives per a obtenir els seus recursos econòmics:

• Fonts de finançament propi o intern. És el que realitza l’empresari directament a través dels seus recursos o capital propi. Quan l’empresa està en funcionament correspon als recursos que genera l’empresa a través de la seva activitat (autofinançament) o de les aportacions dels socis.

• Fonts de finançament aliè o extern. Són els recursos que l’empresa obté de tercers, ja siguin accionistes, proveïdors, clients, entitats de crèdit, etc.

Ambdues fonts permeten obtenir tresoreria que generi liquiditat suficient per a desenvolupar l’activitat empresarial i permetre el seu creixement.

Fonts de finançament extern 

Aquest tipus de font de finançament, coneguda també com finançament intern, aglutina els recursos aportats pels socis a l’inici de l’activitat, per exemple al capital social,  més els generats per la pròpia empresa.
Es caracteritzen per la seva estabilitat o permanència, però comporten un elevat risc en cas de fallida de l’empresa , per ser els socis els últims en rebre les liquidacions si finalment l’empresa es liquida.  
Des del punt de vista comptable i financer, les font de finançament internes es concentren en dos:

Capital Social Autofinançament:   Amortitzacions Provisions

 

Fonts de finançament extern

També és conegut com Finançament de tercers o aliè. És el complement financer necessari pel desenvolupament de qualsevol activitat empresarial, ja que generalment els recursos propis no són sempre suficients per atendre les seves necessitats.
A continuació es presenta un esquema general de les fonts de finançament aliè disponibles per les empreses en el mercat nacional:
 

Taula de fonts de finançament extern 

	Productes a Llarg Termini	Productes a Curt Termini
Finançament Via Entitats de Crèdit	Préstec bancari Crèdit bancari: Pòlissa de crèdit Lísing Rènting	Descompte comercial bancari Crèdit bancari a CT: Línia de crèdit Crèdit comercial Descobert en CC Avançament de crèdit Factoring Confirming Crèdit documentari
Finançament Via Mercats Organitzats	Pagarés d’empresa (venciment a Curt Termini) Bons i obligacions (venciment a Llarg Termini
Altres Vies de Finançament	Préstec dels accionistes Capital – risc (ECR) Societats de Garantia Recíproca (SGR)
Entitats i Organismes Públics	Ajuts i  subvencions

Les opcions disponibles, per tant, segons el que s’observa en la taula són:

• Mercat de crèdit: és el finançament a llarg termini disponible via entitats de crèdit (préstecs o crèdits, Leasing, rènting…).

• Emissió de deute: és el finançament a curt termini disponible via entitats de crèdit o a curt o llarg termini via mercats organitzats (pagarés, obligacions, bons…).

• Altres vies de finançament (capital – risc, Societats de Garantia Reciproca, etc.).

 
Si vols conèixer més detalls sobre els tipus de finançament per una empresa, consulta el següent document.
 

A Ramió Assessors comptem amb 30 anys d’experiència en gestió comptable d’empreses. Necessites ajuda? Contacta amb la nostra assessoria de Girona.

Tal como avanzamos hace unos meses, desde el pasado 1 de julio se ha puesto en marcha una nueva gestión del IVA llamada sistema SII que afecta a determinadas empresas.
A continuación detallamos de manera esquemática cuáles son los plazos de presentación del registro de facturas.

 

Cálculo del plazo para el envío del registro de facturas recibidas a la AEAT 

 

Ejemplos

Fecha factura	Fecha de recepción	Fecha de registro	Fecha máxima de remisión a la AEAT	Periodo en que deducimos el IVA
31-07-2017	31-07-2017	03-08-2017	15-08-2017	JULIO-17
31-07-2017	31-07-2017	23-08-2017	04-09-2017	AGOSTO-17
01-07-2017	04-07-2017	04-07-2017	14-07-2017	JULIO-17
01-07-2017	04-07-2017	15-07-2017	26-07-2017	JULIO-17
01-07-2017	30-09-2017	8-12-2017	15-12-2017	NOVIEMBRE-17
01-07-2017	30-09-2017	8-12-2017	20-12-2017	DICIEMBRE-17
01-07-2017	30-09-2017	14-01-2018	15-01-2018	DICIEMBRE-17
01-07-2017	30-09-2017	14-01-2018	24-01-2018	ENERO-18

 

El envío del registro de facturas recibidas al SII es independiente de su pago, no tiene nada que ver.

El plazo de 8 días quedará reducido a 4 a partir del 1-1-2018

 
 

Cálculo del plazo para el envío del registro de facturas emitidas a la AEAT

 

Exemples

Fecha emisión	Fecha máxima de remisión a la AEAT	Periodo en que meritamos el IVA
31-07-2017	10-08-2017	JULIO-17
01-07-2017	12-07-2017	JULIO-17

 
El envío del registro de facturas emitidas al SII es independiente de su cobro o envío al cliente, no tiene nada que ver.
 

El plazo de 8 días quedará reducido a 4 a partir del 1-1-2018

 
Hay que revisar que el software utilizado en la gestión contable facilite el envío y control de la recepción de los registros enviados. En caso de registros erróneos, éstos se pueden volver a enviar una vez corregidos, no hay que volver a hacer todo el envío global.
Hay que recordar que el SII elimina la necesidad de presentar los modelos 340-347 y 390.
 

¿Aún no conoces el Sistema SII y las modificaciones que supone? En nuestra asesoría en Girona te ayudamos a descubrir la nueva gestión del IVA. ¡Contáctanos!