Tal com vam avançar fa uns mesos, des del passat 1 de juliol s’ha posat en marxa una nova gestió de l’IVA anomenada sistema SII que afecta determinades empreses.
A continuació detallem de manera esquemàtica quins són els terminis de presentació del registre de factures.

 

Càlcul del termini per l’enviament del registre de factures rebudes a l’AEAT 

 

Exemples

Data factura	Data de recepció	Data d’enregistrament	Data màxima de remissió a l’AEAT	Període en que deduïm l’IVA
31-07-2017	31-07-2017	03-08-2017	15-08-2017	JULIOL-17
31-07-2017	31-07-2017	23-08-2017	04-09-2017	AGOST-17
01-07-2017	04-07-2017	04-07-2017	14-07-2017	JULIOL-17
01-07-2017	04-07-2017	15-07-2017	26-07-2017	JULIOL-17
01-07-2017	30-09-2017	8-12-2017	15-12-2017	NOVEMBRE-17
01-07-2017	30-09-2017	8-12-2017	20-12-2017	DESEMBRE-17
01-07-2017	30-09-2017	14-01-2018	15-01-2018	DESEMBRE-17
01-07-2017	30-09-2017	14-01-2018	24-01-2018	GENER-18

 

L’enviament del registre de factures rebudes al SII és independent del seu pagament, no hi té res a veure.

El termini de 8 dies quedarà reduït a 4 a partir de l’1-1-2018

 
 

Càlcul del termini per l’enviament del registre de factures emeses a l’AEAT

 

Exemples

Data emissió	Data màxima de remissió a l’AEAT	Període en que meritem l’IVA
31-07-2017	10-08-2017	JULIOL-17
01-07-2017	12-07-2017	JULIOL-17

 
L’enviament del registre de factures emeses al SII és independent del seu cobrament o enviament al client, no hi té res a veure.
 

El termini de 8 dies quedarà reduït a 4 a partir de l’1-1-2018

 
Cal revisar que el software utilitzat en la gestió comptable faciliti l’enviament i control de la recepció dels registres enviats. En cas de registres erronis, aquests es poden tornar a enviar una vegada corregits, no cal tornar a fer tot l’enviament global.
Cal recordar que el SII elimina la necessitat de presentar els models 340-347 i 390.
 

Encara no coneixes el Sistema SII i les modificacions que suposa? A la nostra assessoria a Girona t’ajudem a descobrir la nova gestió de l’IVA. Contacta’ns!

 

L’SII (Subministrament Immediat d’Informació) és un nou sistema de gestió de l’IVA. Aquest afecta a determinades empreses i comporta un canvi profund en l’operativa diària.
 

Què és el SII?

El SII és un procediment amb què les empreses afectades hauran de subministrar els registres de factures rebudes i emeses de forma quasi immediata a la seva recepció o emissió. El subministrament d’aquesta informació a l’AEAT (Agència Estatal de l’Administració Tributària) es farà a través de la seva seu electrònica.
 

A qui afecta el SII?

De moment afecta tres grups d’empreses que s’hauran d’acollir a aquest sistema de forma obligatòria.

• Inscrites al REDEME (Registre d’Empreses acollides al sistema de Devolució Mensual).
• Grups d’IVA
• Grans empreses (facturació superior a 6.000.000 € anuals)

 

Quan s’implanta el SII?

Per les empreses que hi estiguin obligades (les incloses en algun dels tres grups anteriors) a partir del pròxim 1 de juliol de 2017.
 

Quina informació s’ha d’enviar a l’AEAT?

Cal deixar ben clar que no s’envien factures a l’AEAT. El que s’envia són els registres de factures i, per tant, les dades del destinatari o emissor de la factura, imports, naturalesa de l’operació, data, etc.
De forma més detallada, la informació que s’enviarà a hisenda és la que conté actualment els següents registres:

1. Registre de factures emeses.
2. Registre de factures rebudes.
3. Registre d’operacions intracomunitàries.
4. Registre de béns d’inversió.

A la que caldrà afegir determinada informació que actualment contenen les factures emeses:

• Tipus de factura (normal o simplificada).
• Rectificació registral.
• Descripció de l’operació.
• Identificació de les rectificacions en factures rectificatives.
• Identificació de les factures substituïdes o les modificacions efectuades.
• Règims especials (r.e.; agències de viatge; Rebu; Recc).
• Període de liquidació.
• Operació exempta o no subjecte.
• Facturació pel destinatari.
• Inversió del subjecte passiu.
• Acord amb l’AEAT de facturació.
• Operació amb transcendència tributària.

O les rebudes:

• Rectificació registral.
• Descripció de l’operació.
• Règims especials (r.e.; agències de viatge; Rebu; Recc).
• Facturació pel destinatari.
• Inversió del subjecte passiu.
• Període de liquidació.
• Data comptable i DUA en importacions.
• Operació amb transcendència tributària.

 

Què s’ha de fer a partir de l’1 de juliol 2017?

Una vegada iniciat el període obligatori d’inclusió al sistema SII cal presentar les dades referides en els següents terminis:
Factures des de l’1 de gener 2017 al 30 de juny 2017: s’haurà d’enviar a l’AEAT entre l’1 de juliol 2017 i el 31 de desembre 2017
Factures a partir de l’1 de juliol 2017:

• Emeses: enviar a l’AEAT en un termini màxim de 4 dies naturals -no compten dissabtes, diumenges i festes nacionals- des de la seva emissió. Sempre abans del dia 16 del mes següent en què s’hagi meritat l’IVA.

• Emeses pel destinatari o tercer: enviar a l’AEAT en un termini màxim de 8 dies naturals -no compten dissabtes, diumenges i festes nacionals- des de la seva emissió. Sempre abans del dia 16 del mes següent en què s’hagi meritat l’IVA.

• Rebudes: enviar a l’AEAT en un termini màxim de 4 dies naturals -no compten dissabtes, diumenges i festes nacionals- des del seu registre comptable. Sempre abans del dia 16 del mes següent en què s’hagin inclòs les operacions.

• Rebudes d’importacions: enviar a l’AEAT en un termini màxim de 4 dies naturals -no compten dissabtes, diumenges i festes nacionals- des del registre comptable del document en el que es liquidi l’IVA  (sempre abans del dia 16 del mes següent en què s’hagi meritat l’IVA). Període transitori: fins al 31-12-2017 aquest termini serà de 8 dies naturals.

• Operacions intracomunitàries:  enviar a l’AEAT en un termini màxim de 4 dies naturals -no compten dissabtes, diumenges i festes nacionals- des de l’inici de l’expedició o transport o en el seu cas des de la recepció dels béns a què es refereixen. Període transitori: fins al 31-12-2017 aquest termini serà de 8 dies naturals.

• Informació sobre béns d’inversió: enviar a l’AEAT dins el termini de presentació del darrer període de liquidació de l’any, fins al 30 de gener.

 

Obligacions que desapareixen

Les empreses que estiguin incloses al SII no hauran de presentar:

• El model 340 a partir d’1-7-2017
• El model 390 (resum anual d’IVA)
• El model 347 (declaració d’operacions amb tercers)

 

Recomanacions del nostre despatx

Recomanem a les empreses que quedaran incloses al sistema SII a partir d’aquest juliol que revisin les seves aplicacions informàtiques. Aquestes hauran de suportar la càrrega més gran de dades a què obliga el sistema SII, especialment en les factures rectificatives per exemple. El software utilitzat en el procés té una especial importància per agilitzar-lo i assumir aquesta nova obligació de la forma més fàcil possible.
 
 

A Ramió Assessors t’ajudem a preparar-te per la implantació del nou sistema SII de gestió de l’IVA. Contacta’ns!